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                                                            加快構建養老金「第三支柱」

                                                            本文由:刘涵桃 编辑 2019年07月15日 7:21 海外看中国5028 ℃

                                                            【徐峥换脸沈腾】

                                                            二是擴大稅延範圍△∵♂。上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區的個人稅收遞延型商業養老保險試點已一年♂π,試點成果為我國養老保障「第三支柱」的政策設計提供了參考∵⊿。應儘快將個人稅收遞延型商業養老保險政策推廣至全國??┊,使更多群眾獲益⊙。通過加大對「第三支柱」的推進力度↑,進一步完善多層次養老保障體系的建設??。

                                                            然而〇,當前我國養老金的三大「支柱」發展並不均衡:基本養老保險「一枝獨大」∵〇⌒,企業年金和職業年金髮展遲滯∟⊙,個人養老金賬戶制度尚未成形⊙◇。「第一支柱」採取的現收現付模式易受人口老齡化的影響;「第二支柱」由企業主導∟,面臨企業經營風險、金融市場波動和交易信用風險π◇。相比之下△,「第三支柱」可自願參保、由市場主體運營、賬戶資金歸個人♂☆,具有激勵性強、透明度高、靈活性好等優點┊。

                                                            隨着數字經濟的快速發展⌒﹡,未來我國會有更多自由職業者∟,而「第一支柱」的替代率和「第二支柱」的覆蓋範圍均有限?▽∟。為緩解養老體系面臨的壓力♂□,為人民群眾的老年生活提供更好的保障♂♀,加快構建以個人養老金賬戶制度為基礎的「第三支柱」具有迫切的現實意義∟〇△。因此∵﹡♀,在現有稅收遞延型商業養老保險試點的基礎上↑⊙?,可以從以下三方面進一步深化改革:

                                                            我國的人口老齡化趨勢逐漸加深▽,人民群眾的養老需求日益增長♂。我國現行養老保險體系由三個層次構成:政府主導並負責管理的基本養老保險為「第一支柱」π⊿,政府倡導並由企業自主發展的企業年金和職業年金為「第二支柱」?∵,個人養老金賬戶制度則為「第三支柱」π。

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                                                            一是加大稅收優惠力度◇π。稅收優惠可以降低個人養老賬戶參与者的成本△┊,提高其收益水平↑,進而影響其消費投資決策〇,是推動養老金「第三支柱」發展的重要引擎⊙∴♂。應加大「第三支柱」相關稅收優惠的力度┊,提高納入稅收遞延型商業養老保險免稅工資金額的標準◇☆﹡,通過稅收優惠政策吸引更多人群參与到「第三支柱」中⌒↑□,從而減輕公共養老體系壓力♂┊。同時π♀∴,未來在「第三支柱」能夠為養老體系提供有力支持時π☆▽,進一步降低基本養老保險的繳費比例∴,以減輕市場主體的社保繳費負擔△△π,進一步激發市場活力⊙∵。

                                                            (作者系北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長、教授)《 人民日報 》( 2019年07月15日 18 版)

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                                                            三是豐富產品種類﹡﹡。「第三支柱」覆蓋的範圍不應僅限於商業保險產品?﹡,還應包括基金產品等其他適合投資的金融產品☆〇。應當將公募基金等金融產品納入養老保險體系∵┊,發揮其產品優勢♀,有針對性地開發適合「第三支柱」的投資產品∟▽,拓寬個人養老金賬戶投資渠道〇。同時┊,納入個人養老金賬戶投資範圍的金融產品▽♂﹡,應與稅收遞延型養老保險享受同等稅收待遇▽☆,從而提高市場創造新型養老產品的積極性△□,以達到既滿足養老資金需求π∟⊿,又活躍資本市場的雙重政策效應∴。

                                                            ( 郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如作者信息标记有误,请第一时间联系我们修改或删除,多谢。 )

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